Het financieel resultaat
Algemeen
De indeling van de begroting kent verplicht een programmaplan en dit programmaplan kent weer een aantal verplichte onderdelen (artikel 8 Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)):
De te realiseren programma's.
Een overzicht van de algemene dekkingsmiddelen.
Een overzicht van de kosten van overhead.
Het bedrag voor de heffing van de vennootschapsbelasting
Het bedrag voor onvoorzien.
Het aantal 'te realiseren programma’s' en de indeling daarvan is vrij; dit mag op gemeentelijk niveau bepaald worden. De onderdelen van het programmaplan zijn voorgeschreven. Daarnaast is er een apart overzicht van de kosten van overhead in het programmaplan. De programma's zelf bevatten geen overhead, alleen de kosten van het primaire proces. Tenslotte geldt als indelingsvoorschrift voor de begroting dat alle mutaties op reserves onderdeel uitmaken van het resultaat van de begroting. Voor de mutaties op deze reserves gelden de volgende richtlijnen:
Algemene reserve
Aan de algemene reserve wordt het voordelige resultaat van de totale begroting toegevoegd of het nadelige resultaat van de totale begroting onttrokken. Voor deze reserve is geen specifieke bestemming. Een deel van de algemene reserve wordt aangemerkt als weerstandsvermogen en dient in stand te blijven om risico's te kunnen opvangen. Groei van de algemene reserve is nodig om de investeringsuitgaven de komende jaren voor een deel met eigen vermogen te betalen en zo de financiële positie van de gemeente in balans te houden en waar mogelijk te verbeteren. Het door de raad vastgestelde gewenst niveau van solvabiliteit is 20%. Dit is in de Jaarrekening 2022 voor het eerst bereikt, maar wel in het vooruitzicht van nog te plegen grote investeringen.
Bestemmingsreserves
Voor bestemmingsreserves geldt dat deze worden ingesteld voor 1 specifiek doel binnen een vastgestelde termijn. Aanwending in de begroting mag enkel binnen de door de raad vastgestelde kaders voor de betreffende reserve.
In het vervolg van dit onderdeel van de begroting wordt ingegaan op:
De samenstelling van het resultaat 2025.
Het meerjarig overzicht 2025-2028 van de saldi per programma.
De reeds in de programmabegroting verwerkte inzet van reserves (conform eerdere besluitvorming) en de voorgestelde keuzes.
Het totaal van de afzonderlijke programma's en het resultaat 2025
Programma (Bedragen x € 1.000) | Lasten | Baten | Saldo |
|---|
PGR01 Publieksdiensten | 9.914 | -6.152 | 3.761 |
PGR02 Samenleving | 185.729 | -43.108 | 142.622 |
PGR03 Wonen | 1.120 | -130 | 990 |
PGR04 Milieu | 17.558 | -18.822 | -1.264 |
PGR05 Bereikbaarheid | 6.553 | -4.694 | 1.859 |
PGR06 Beheer openbare ruimte | 40.508 | -13.689 | 26.818 |
PGR07 Ruimtelijke ordening | 39.615 | -35.533 | 4.083 |
PGR08 Veiligheid | 13.101 | -20 | 13.081 |
PGR09 Economie | 3.306 | -898 | 2.408 |
PGR10 Bestuur & concern | 6.009 | -44 | 5.965 |
Totaal programma | 323.414 | -123.090 | 200.324 |
Algemene dekkingsmiddelen | 476 | -241.924 | -241.448 |
Overhead | 33.174 | -310 | 32.864 |
Heffing VPB | 0 | 0 | 0 |
Onvoorzien | 50 | 0 | 50 |
Resultaat voor bestemming | 357.113 | -365.323 | -8.210 |
Resultaatbepaling via bestemmingsreserves | 2.250 | -1.260 | 990 |
Resultaatbepaling via algemene reserve | 5.643 | -132 | 5.511 |
Resultaat na bestemming | 365.006 | -366.715 | -1.709 |
In het totaal van de afzonderlijke programma's (inclusief resultaatbestemmingen) hebben we hogere baten dan lasten. Wat resulteeert in een positief resultaat van € 1,7 miljoen in 2025.
Ontwikkeling van het meerjarig resultaat 2025-2028
Programma (Bedragen x € 1.000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|
PGR01 Publieksdiensten | 3.761 | 3.815 | 3.853 | 3.949 |
PGR02 Samenleving | 142.622 | 146.664 | 152.786 | 157.115 |
PGR03 Wonen | 990 | 1.006 | 1.029 | 1.049 |
PGR04 Milieu | -1.264 | -1.541 | -1.604 | -1.671 |
PGR05 Bereikbaarheid | 1.859 | 1.936 | 2.516 | 2.513 |
PGR06 Beheer openbare ruimte | 26.818 | 28.653 | 30.589 | 32.043 |
PGR07 Ruimtelijke ordening | 4.083 | 4.052 | 4.739 | 5.149 |
PGR08 Veiligheid | 13.081 | 13.321 | 13.373 | 13.408 |
PGR09 Economie | 2.408 | 1.780 | 1.218 | 1.248 |
PGR10 Bestuur & concern | 5.965 | 6.254 | 6.307 | 6.411 |
Resultaat Programma's | 200.324 | 205.939 | 214.805 | 221.215 |
Algemene dekkingsmiddelen | -241.448 | -235.869 | -241.614 | -245.242 |
Overhead | 32.864 | 32.697 | 33.674 | 34.412 |
Heffing VPB | 0 | 0 | 0 | 0 |
Onvoorzien | 50 | 50 | 50 | 50 |
Resultaat voor bestemming | -8.210 | 2.817 | 6.916 | 10.435 |
Resultaat bepaling via bestemmingsreserves | 990 | 454 | 337 | -375 |
Resultaat bepaling via algemene reserve | 5.511 | -3.335 | -137 | 0 |
Resultaat na bestemming | -1.709 | -64 | 7.117 | 10.060 |
In het totaal van de afzonderlijke programma's voor 2025 (inclusief resultaatbestemmingen) hebben we hogere baten dan lasten. Wat resulteeert in een positief resultaat van € 1,7 miljoen.
Samenstelling van het resultaat naar afzonderlijke reserves
In onderstaand overzicht wordt het resultaat inclusief de mutaties op de reserves weergegeven. Het doel, de voeding en de mutaties op de afzonderlijke reserves zijn toegelicht in het onderdeel overige financiële overzichten en in de financiële toelichting per programma.
(bedragen x € 1.000) | Programma | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Resultaat programma's (saldo baten/lasten) | 1 t/m 10 | 200.324 | 205.939 | 214.805 | 221.215 |
Algemene dekkingsmiddelen (saldo baten/lasten) | | -241.448 | -235.869 | -241.614 | -245.242 |
Overhead (saldo baten/lasten) | | 32.864 | 32.697 | 33.674 | 34.412 |
Heffing VPB (saldo baten/lasten) | | 0 | 0 | 0 | 0 |
Onvoorzien (saldo baten/lasten) | | 50 | 50 | 50 | 50 |
Resultaat voor bestemming | | -8.210 | 2.817 | 6.916 | 10.435 |
Resultaatbepaling via bestemmingsreserves: | | | | | |
Onttrekking aan de reserve Oekraïne | 2 | -13 | -12 | -11 | -10 |
Onttrekking aan de reserve Woonvisie | 3 | -204 | -219 | -161 | -117 |
Toevoeging aan de reserve Parkeren | 5 | 1.379 | 1.374 | 999 | 970 |
Onttrekking/Toevoeging reserve instandhouding openbare ruimte | 6 | 112 | -256 | -56 | -406 |
Onttrekking/Toevoeging aan de reserve Omgevingsplan | 7 | 149 | -200 | -200 | -200 |
Onttrekking aan de reserve Gronden | 7 | -433 | -234 | -234 | -613 |
Mutaties bestemmingsreserves | | 990 | 454 | 337 | -375 |
Resultaatbepaling via algemene reserve: | | | | | |
Mutaties algemene reserve (zie ontwikkeling algemen reserve) | 5.511 | -3.335 | -137 | - |
Resultaat na bestemming | | -1.709 | -64 | 7.117 | 10.060 |
Ontwikkeling algemene reserve
Het saldo van de algemene reserve ontwikkelt zich eind 2028 in een saldo van ruim € 51,9 miljoen. In het verloop van de algemene reserve wordt er vanuit gegaan dat de tekorten vanaf 2027 niet worden opgelost. De mutaties op de algemene reserve zijn als volgt opgebouwd:
(bedragen in euro's maal € 1.000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
Saldo 1 januari (stand tem Voorjaarsnota 2023) | 65.259 | 72.479 | 69.208 | 61.955 |
Versterking algemene reserve conform begroting 2016 | 714 | - | - | - |
Frictie uitkering gemeentefonds (tem 2025) | 929 | - | - | - |
Toevoeging bufferbudget ravijnjaar 2026 (besluit 1589249 PB2024) | 4.000 | 3.000 | - | - |
Inzet algemene reserve 2026 (besluit 1596700 VJN2024) | - | -12.000 | - | - |
Deels terugstoren inzet bufferbudget 20256 (raadsvoorstel 1602003 PB2025) | - | 6.500 | - | - |
De Koog en Trimpad (besluit 1596700 VJN24) | -132 | -134 | -136 | - |
Budgetoverheveling Najaarsrapportage 2023 (besluit 1589249) | - | -701 | - | - |
Totaal incidentele toevoegingen/onttrekkingen algemene reserve | 5.511 | -3.335 | -136 | - |
Financieel/rekeningresultaat 2025-2028 | 1.709 | 64 | -7.117 | -10.060 |
Saldo 31 december | 72.479 | 69.208 | 61.955 | 51.895 |
Per inwoner | 753 | 711 | 634 | 531 |
Het positieve resultaat van 2025 van € 1,7 miljoen wordt toegevoegd aan de algemene reserve.
